政策文件

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《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号 ）；《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）；《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）；《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）；《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）；《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）；《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）〉的公告》（2021年第3号）；《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）；《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填表说明的公告》（2018年第57号）;《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号）；《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）。

政策内容

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（一）除制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

（二）除烟草制造业以外的制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

制造业企业是以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。

制造业的范围按《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。

收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

（三）企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除；委托境外（不包括境外个人）进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前加计扣除。

（四）企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

（五）企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。

享受方式

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（一）企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

（二）企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与政策规定的其他资料一并留存备查。

企业成功案例

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科信公司从事项目申报类业务时间已经超过14年，其中服务案例有：中顺洁柔江门分公司、日立电梯（中国）有限公司、广东金点原子制锁股份有限公司、中山华帝电子科技有限公司、美迪斯智能装备有限公司、中山市格兰特实业有限公司、广东美的环境电器制造有限公司、中山市家的电器有限公司、立信门富士纺织机械（中山）有限公司、粤海中粤（中山）马口铁工业有限公司、伟福科技工业（中山）有限公司、中山市樱雪集团有限公司、深圳市杰普特光电股份有限公司、方大智创科技有限公司、惠州雷士光电科技有限公司、佛山市顺德区阿波罗环保器材有限公司、珠海凌晖电气有限公司、东菱威力、江门威铝、江门聚科照明、佛达光电、广州精益、九丰化工等。

政策文件

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《广东省工程技术研究中心建设的管理办法》（粤科函政字〔2013〕1513号）

认定条件

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（一） 基本条件：

1.在广东省内注册登记的具有独立法人资格的科技型企业、科研院所和高等院校。

2.原则上已建有市级工程中心并正常运行，且组织机构较完善，管理运行机制合理。

3.申请组建的工程中心应配备管理负责人和技术带头人，其中专职研发人员不少于20人，拥有硕士学位或中级职称的人员不低于30%。

4.有良好的产学研合作基础，重视科技人员和高技能人才的培养、引进和使用。

5.组建工程中心目标明确，研究开发任务具体，方案可行，措施得力。

6.具备工程技术试验条件和基础设施，有必要的检测、分析、测试手段和工艺设备（不包括生产用设备），且设备原值应当不低于300万元。

（二） 分类条件：

——企业类：

1.企业经营和运行状况良好，具有较强的盈利能力和较高的管理水平，上一年度销售额原则上不低于5000万元，能够提供组建工程中心需要的主要资金，软件、创意设计及研发服务类企业可适当降低。

2.企业建有专门的研发机构，有持续的研发投入，上年研究开发经费占年销售收入的比例不低于3%，或不少于300万元。组建后每年研究开发经费占销售收入的比例不低于5%，或不少于500万元。

3.企业拥有专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等自主知识产权。

4.优先支持产品、技术水平和综合实力在同行业中名列前茅的大中型企业建立省级工程中心。

——公益类：

1.必须能保证落实工程中心的建设资金和日常研究开发经费。每年承担所申报行业（领域）的科研项目不少于5项且此类项目的经费总额不低于300万元，同技术领域至少已推广转化3项重大技术成果。依托高校、科研机构组建的，应拥有5项以上专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等自主知识产权。

2.具有为同行业（领域）企业服务的经验，有较好的服务企业或行业的业绩，具有一批可转化的科技成果。具备良性循环的自我发展能力。

申报好处

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1.直接奖励资金20万+镇区配套

2.可以申请“市级重大科技专项资金”，其补贴标准为200万-600万；

3.提高企业资质，为申报其它项目提供支持；

4.加强技术创新体系，加强科技成果转化，为企业规模化生产提供技术支撑。

5.提升企业形象，是研发能力的象征

申报时间

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每年11月左右

企业成功案例

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科信公司从事项目申报类业务时间已经超过14年，其中服务案例有：中顺洁柔江门分公司、日立电梯（中国）有限公司、广东金点原子制锁股份有限公司、中山华帝电子科技有限公司、美迪斯智能装备有限公司、中山市格兰特实业有限公司、广东美的环境电器制造有限公司、中山市家的电器有限公司、立信门富士纺织机械（中山）有限公司、粤海中粤（中山）马口铁工业有限公司、伟福科技工业（中山）有限公司、中山市樱雪集团有限公司、深圳市杰普特光电股份有限公司、方大智创科技有限公司、惠州雷士光电科技有限公司、佛山市顺德区阿波罗环保器材有限公司、珠海凌晖电气有限公司、东菱威力、江门威铝、江门聚科照明、佛达光电、广州精益、九丰化工等。